在全球?qū)夂蜃兓铜h(huán)境保護(hù)的重視程度不斷增加的情況下,各國(guó)政府也紛紛采取行動(dòng)推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的落地,從而引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人注重環(huán)境保護(hù)、向綠而行。
由于大部分全球氣候政策都包含在稅法中,因此稅收成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展討論的重點(diǎn)問(wèn)題,在鼓勵(lì)企業(yè)并使其履行實(shí)現(xiàn)凈零排放和
綠色運(yùn)營(yíng)的氣候承諾方面,稅收政策發(fā)揮著重要作用。
然而,盡管有著共同的可持續(xù)目標(biāo),但各國(guó)所制定的政策卻大相徑庭。安永近日發(fā)布《綠色稅收跟蹤報(bào)告》第六版,詳細(xì)概述了截至2023年6月,全球59個(gè)國(guó)家/地區(qū)在可持續(xù)性政策激勵(lì)、碳制度和環(huán)境相關(guān)稅收政策以及免稅政策方面的最新情況,這對(duì)把握可持續(xù)性稅收政策的發(fā)展趨勢(shì)尤為重要。
安永大中華區(qū)稅務(wù)服務(wù)主管合伙人譚綺表示,充分了解和分析企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),需要企業(yè)審視其是否做好了可持續(xù)發(fā)展的準(zhǔn)備,即其稅務(wù)職能和政策是否融入了其可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,以及是否具備相應(yīng)的能力并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé),這有利于促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
據(jù)悉,報(bào)告涉及了約2000項(xiàng)可持續(xù)性激勵(lì)政策、約3000項(xiàng)環(huán)境相關(guān)稅收和免稅政策以及91項(xiàng)碳制度。
《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者梳理發(fā)現(xiàn),相較第五版,第六版新收錄了15個(gè)國(guó)家/地區(qū)的綠色稅收政策,且新增國(guó)家/地區(qū)主要集中在非洲。與此同時(shí),第五版已收錄的44個(gè)國(guó)家/地區(qū)相應(yīng)的綠色稅收政策也進(jìn)行了更新,主要更新內(nèi)容聚焦在可持續(xù)性激勵(lì)政策部分,集中體現(xiàn)在減排和能源轉(zhuǎn)型方面。
譚綺介紹,隨著第六版內(nèi)容的發(fā)布,企業(yè)需要全面了解適用的稅收政策,包括國(guó)家/地區(qū)以及特定行業(yè)的稅收法規(guī)和政策文件,同時(shí)還要制定科學(xué)合理的
節(jié)能減排方案,充分考慮稅收和
碳配額交易因素,并全面了解適用于自身業(yè)務(wù)的稅收政策和相關(guān)稅收優(yōu)惠,以確保申請(qǐng)到符合自身的稅收優(yōu)惠政策。
可持續(xù)性政策激勵(lì)通??煞譃槿?lèi):鼓勵(lì)減少自然資源消耗的可持續(xù)性政策激勵(lì),鼓勵(lì)向可再生能源或替代能源轉(zhuǎn)變的可持續(xù)性政策激勵(lì),以及鼓勵(lì)新低碳產(chǎn)品和制造工藝的可持續(xù)性政策激勵(lì)。
報(bào)告指出,通常情況下,許多方案是三類(lèi)政策激勵(lì)的組合,但普遍的措施包括稅收抵免、補(bǔ)助和貸款。
在此背景下,各國(guó)政府在承諾實(shí)現(xiàn)減排以應(yīng)對(duì)氣候變化時(shí),通常會(huì)通過(guò)制定稅收政策來(lái)推動(dòng)實(shí)現(xiàn)該承諾,包括加大征收稅款以抑制溫室氣體排放的行為和技術(shù),以及設(shè)定稅收優(yōu)惠政策以鼓勵(lì)綠色行動(dòng)和綠色技術(shù)。
安永大中華區(qū)能源資源行業(yè)稅務(wù)服務(wù)主管合伙人蘭東武表示,該報(bào)告會(huì)定期更新各國(guó)/地區(qū)政府為應(yīng)對(duì)氣候變化而采取的稅收措施,這會(huì)協(xié)助企業(yè)了解全球可持續(xù)發(fā)展稅收政策的發(fā)展情況以及這些措施對(duì)企業(yè)的影響、機(jī)遇和挑戰(zhàn)。
“我們希望通過(guò)該報(bào)告和工具,能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更多有價(jià)值的信息和建議,以促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈零排放和綠色運(yùn)營(yíng)。”蘭東武說(shuō)。
隨著全球氣候治理進(jìn)入新階段,可持續(xù)性稅收政策將成為各國(guó)/地區(qū)推動(dòng)低碳轉(zhuǎn)型以及實(shí)現(xiàn)
碳中和承諾的重要手段。截至目前,全球有超過(guò)145個(gè)國(guó)家/地區(qū)〔占全球溫室氣體 (GHG)排放量的近90%〕已在國(guó)內(nèi)法律、政策或相關(guān)承諾中提出凈零目標(biāo)計(jì)劃。
以中國(guó)為例,從減少污染而言,2018年中國(guó)內(nèi)地推出環(huán)境保護(hù)稅 (EPT),針對(duì)四類(lèi)污染物(大氣污染物、水污染物、固體廢棄物和噪聲)的排放征收環(huán)保稅。
就溫室氣體減排而言,近期中國(guó)相關(guān)部門(mén)也制定了
碳排放交易體系,并就
碳稅事宜展開(kāi)了討論,以助力中國(guó)2030年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和的碳目標(biāo)。
報(bào)告認(rèn)為,稅收政策在推動(dòng)綠色發(fā)展方面也起著重要作用,構(gòu)建“多稅共治”的綠色稅收體系,不僅能有效抑制企業(yè)高污染、高耗能行為,也有利于鼓勵(lì)企業(yè)節(jié)能減排,推動(dòng)綠色消費(fèi),雙向調(diào)節(jié)助力生態(tài)環(huán)境保護(hù)。
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