德國起訴EU ETS配額增值稅欺詐嫌疑人

法蘭克福檢查官在6月2日宣布對一名英藉男子涉嫌循環(huán)交易EU ETS配額進(jìn)行稅務(wù)欺詐進(jìn)行起訴，涉案金額約3000萬歐元（約合2.5億人民幣）。這名嫌疑人早先是法蘭克福一家公司的管理人員。據(jù)檢查官調(diào)查，作案時間為2009年9月到2010年4月期間，作案地點(diǎn)在德國。今年4月已有2名英藉人士以相同的罪名被起訴被判刑。

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據(jù)路透報道，這一案件源于歐盟法規(guī)之前存在的漏洞，已經(jīng)給EU ETS帶來嚴(yán)重消極影響。調(diào)查人員在漏洞被彌補(bǔ)后，仍然對歐盟范圍內(nèi)以利用這一漏洞進(jìn)行不法交易為目的而設(shè)立的公司進(jìn)行廣泛搜查。 本+文`內(nèi).容.來.自：中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com

按照歐盟的稅收規(guī)定，歐盟內(nèi)部商家從本國供應(yīng)商處購買的商品或服務(wù)的價格中包含增值稅，但商家可以向稅收機(jī)關(guān)申請退還這筆稅款；如果是從另一個成員國供應(yīng)商處購買，價格中則不包含增值稅。因此，購買者從歐盟其它成員國購入EU ETS配額后，在多個皮包公司間反復(fù)倒手后再行賣出，向稅務(wù)機(jī)關(guān)騙取退稅。 本+文+內(nèi).容.來.自：中`國`碳`排*放*交*易^網(wǎng) t a np ai fan g.com

這種利用循環(huán)交易的增值稅欺詐行為不僅發(fā)生在碳市場，而且廣泛存在于計算機(jī)芯片、手機(jī)、貴金屬和香水等交易中。歐盟委員于2010年對這5種交易改為實(shí)行“反向征收機(jī)制”，對EUA交易來說就是向EUA買方而非賣方征收增值稅。

在周三的案件中，這名英藉嫌疑人于今年1月在英國被逮捕并于4月引渡到德國等待被起訴。高級檢查官Alexander Badle在一次詢問中說這名嫌疑人僅為整個犯罪鏈條的中間一環(huán)但并不是關(guān)鍵人員。此外還有一名英藉嫌疑人于今年5月在美國逮捕并等待引渡到德國。歐盟對此類行為量刑一般為監(jiān)禁2年9個月到7年10個月。

目前中國碳交易試點(diǎn)地區(qū)與全國碳交易體系框架設(shè)計中都未對配額、減排量或抵消量交易的賬務(wù)會計處理進(jìn)行規(guī)定，對此項(xiàng)稅收相關(guān)要求也未出臺。因此，類似的稅務(wù)欺詐行為出現(xiàn)的可能性較小。